IIA-CIA-Part2日本語認定お試し[2024年10月26日] 最新IIA-CIA-Part2日本語のPDF問題集
ベストIIA IIA-CIA-Part2日本語学習ガイドと問題集でof2024年更新
質問 # 124
調書に関する次の記述のうち、最も正確なものはどれですか?
- A. 考えられるすべての質問に回答できるように、調書を完成させる必要があります。
- B. 運用管理記録のコピーは含まれませんが、場所を特定できるように参照されます。
- C. 調書に含まれる内容の範囲は、専門家の判断の問題です
- D. ワークペーパーの構成と形式は、すべてのエンゲージメントで同じです。
正解：C
解説：
The organization and content of workpapers should be based on the professional judgment of the internal auditor. Workpapers should provide sufficient detail to support the audit findings and conclusions but do not need to answer every conceivable question. Standard 2330 - Documenting Information states that internal auditors must document relevant information to support the conclusions and engagement results. This allows for flexibility and professional judgment in determining what is necessary and appropriate to include.
Reference:
Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), Standard 2330 - Documenting Information.
質問 # 125
監査委員会は、最近発見されたリスクの重要性と緊急性のため、最高監査責任者 (CAE) に対し、1 か月以内に購買部門のアドホック フォレンジック調査を実施するように依頼しました。この場合、内部監査活動の責任を果たすための CAE の最良の選択肢は次のうちどれですか?
- A. 特定の内部監査人を選択し、現在の割り当てから削除して、フォレンジック調査コースを開始できるようにします。
- B. 独立した専門コンサルタントに調査を委託する
- C. 関連する資格と経験を持つ追加の内部監査人を採用する
- D. 今回は婚約を辞退
正解：D
質問 # 126
中規模の金融機関の最高監査責任者は、内部監査活動（IAA）の人員配置モデルを評価しています。 IIAガイダンスによると、現在のIAAリソースの価値を最大化するために最も適切な戦略は次のうちどれですか？
*年次監査計画には、IAAのスキルと一致する監査を含める必要があります。
*組織のリスクの高い領域の監査は、内部監査スタッフが実施する必要があります。
*対象分野の専門知識を提供するために外部リソースを雇うこともできますが、監督する必要があります。
*監査人は、学習機会のための複雑な監査に割り当てられることにより、スキルを向上させる必要があります。
- A. 1と4のみ
- B. 3と4のみ
- C. 1と2のみ
- D. 2と3のみ
正解：B
質問 # 127
基準によると、エンゲージメントの適切な完了を保証するために必要とされない目的は次のうちどれですか？
- A. 可能な場合はいつでも、エンゲージメント監査人に構造化された学習機会を提供します。
- B. すべてのエンゲージメント目標が満足のいく達成のためにレビューされ、適切に文書化されていることを確認します。
- C. エンゲージメントワーキングペーパーの確認は、観察、推奨、結論を適切にサポートします。
- D. 監査チームのメンバーの決定は、すべてのエンゲージメント手順の効率的な実行を確実にするために調整されます。
正解：A
質問 # 128
内部監査人とその監督者は、調達機能の監査中にテストされなかったリスクについて争っています。次のツールのうち、リスクをテストしないという監査人の決定を最もよくサポートするのはどれですか?
- A. スパゲッティ マップ
- B. プロセス マップ
- C. ヒート マップ。
- D. 保証マップ
正解：D
解説：
An assurance map is a tool that provides a visual representation of the coverage of risks by various assurance providers. It supports the auditor's decision by showing which risks are being addressed by internal audit and other functions, and which risks are not being tested. This can help justify the auditor's decision not to test a particular risk, by demonstrating that it has already been covered or deemed low priority. Reference:
"Internal Auditing: Assurance & Advisory Services" (The Institute of Internal Auditors)
"Creating an Assurance Map" (IIA Practice Guide)
質問 # 129
監査フィールドワークでの標準的な操作手順質問票の使用は、次の理由で有益な場合があります。
- A. これらの質問票は通常、監査対象地域の管理者との事前の許可を必要としません。
- B. これらの質問票は、フィールドワーク中にデータを収集するための他のタイプの手法よりも包括的です。
- C. 運用の有効性と効率性には、標準的な運用手順が不可欠です。
- D. これらのアンケートは、不一致を特定し、クライアントを教育することができます。
正解：D
質問 # 130
長期的に組織の収益性を高めるには、どのような種類の監査契約が最も適切でしょうか?
- A. 運用監査
- B. コンプライアンスと財務監査
- C. パフォーマンス監査
- D. 品質監査
正解：A
解説：
An operational audit is the most appropriate type of audit engagement to determine how an organization could be more profitable in the long term. Operational audits focus on the efficiency and effectiveness of an organization's operations, processes, and procedures. They assess whether resources are being used optimally to achieve business objectives and identify opportunities for cost savings, process improvements, and enhanced productivity. This type of audit is designed to provide insights and recommendations that can help an organization improve its profitability over the long term by streamlining operations and eliminating inefficiencies.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) Practice Guide: Operational Auditing: A Guide for Internal Auditors IIA Standard 2110 - Governance
質問 # 131
IIA ガイダンスによると、内部監査活動によって一般的に実行される保証サービスは、草刈りのうちいつですか?
- A. 財務部門の従業員の経費レポート メトリックの生成
- B. 運用部門に対する財務承認権限の制限に関する推奨事項の作成
- C. 経理部の年間財務予算に細かい項目の推薦ロットを提案する
- D. 従業員が調達部門で確立されたポリシーと手順に従っているかどうかを検証する
正解：D
解説：
According to IIA guidance, a common assurance service performed by the internal audit activity is validating whether employees are following established policies and procedures in various departments, such as procurement. Assurance services involve assessing evidence and providing conclusions regarding the effectiveness of governance, risk management, and control processes. Ensuring compliance with established policies and procedures is a fundamental assurance activity that helps organizations maintain control and mitigate risks.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) Standard 2130 - Control: "The internal audit activity must assist the organization in maintaining effective controls by evaluating their effectiveness and efficiency and by promoting continuous improvement." IIA Practice Guide on "Assurance Engagements"
質問 # 132
次のエンゲージメント監督活動のうち、最初に実行する必要があるのはどれですか?
- A. エンゲージメントのタイムリーな完了に対するリスクが評価されていることを確認する
- B. 内部監査の推奨事項が実用的で、費用対効果が高く、付加価値があることを確認する
- C. 内部監査の結論が十分かつ信頼できる証拠に基づいていることを確認する
- D. 監査チーム メンバーのパフォーマンス評価が完了していることを確認する
正解：A
解説：
Ensuring that risks to the timely completion of the engagement are assessed should be performed first during engagement supervision activities. This initial step is crucial as it sets the foundation for the entire audit process. By identifying and assessing risks early, the audit supervisor can develop appropriate plans and strategies to mitigate these risks, ensuring that the engagement stays on track and is completed within the allocated time frame. Addressing this aspect first helps in prioritizing tasks, allocating resources effectively, and managing any potential obstacles that might delay the audit process.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Standards
* Internal Audit Engagement Planning and Risk Assessment Procedures
質問 # 133
組織におけるリスクの受容を効果的に伝えるために、最高監査責任者は最初に次のうちどれを考慮しなければなりませんか？
- A. 組織の主要な管理活動
- B. 組織のリスク対応戦略
- C. 組織の主要なリスクイベント。
- D. リスク許容度に関する組織の見解
正解：D
質問 # 134
組織は、財務上の健全性を脅かす重大なリスクに直面しています。上級管理職は、最高監査責任者 (CAE) に会ってリスクについて話し合うよう要請しました。次のうち、会議での CAE の責任を最もよく表しているのはどれですか?
- A. 内部監査活動が、リスクを最小限に抑えるためのコンサルティング サービスを提供することを推奨する
- B. 上級管理職に、リスクを管理するために取るべき適切な行動を知らせる
- C. 上級管理職が、組織にとって容認できないと見なされる可能性のあるリスクを受け入れたかどうかを判断する
- D. 組織に影響を与える重大なリスクを解決する責任を負う
正解：C
解説：
The chief audit executive (CAE) has the responsibility to provide assurance and insight on risk management processes. In a meeting with senior management to discuss significant risks, the CAE should focus on evaluating whether the risks accepted by senior management align with the organization's risk appetite and are within acceptable levels. The CAE should ensure that the risk management practices are adequate and that senior management is aware of any risks that might exceed the organization's tolerance levels. This approach is aligned with the role of internal audit in providing independent and objective evaluations.
Reference:
Institute of Internal Auditors (IIA) Standards: Performance Standards 2120: Risk Management IIA Practice Guide: Assessing the Risk Management Process
質問 # 135
経営陣は、内部監査コンサルティング サービスを要求しました。フィールドワーク中に、内部監査チームによって重要な統制の問題が特定されました。次のうち、最高監査責任者からの適切な応答はどれですか?
- A. 重大な統制問題を上級管理職および取締役会に報告し、是正措置を勧告する
- B. 是正措置についてエンゲージメント クライアントと相互に合意する
- C. コンサルティング業務を終了し、計画どおり経営陣に結果を報告する
- D. コンサルティング エンゲージメントに焦点を当て、コントロールの問題に対処するための保証エンゲージメントをスケジュールします。
正解：B
質問 # 136
内部監査人は、組織のリスク管理フレームワークを評価しています。残存リスクを計算するために彼が使用すべき式は次のうちどれですか？
- A. オプションC
- B. オプションD
- C. オプションA
- D. オプションB
正解：D
質問 # 137
内部監査人は、投資に関連する内部統制を強化するための経営陣への勧告を含むレポートを提出しました。補足として、内部監査人が取るべき最も適切な行動は次のうちどれですか?
- A. 是正措置を遵守してください。
- B. 適切なテストを実施して、管理者の対応を検証します。
- C. 次回の予定された監査中にフォローアップします。
- D. 経営保証宣言を求める。
正解：B
解説：
To ensure that recommendations for enhancing internal controls have been effectively implemented, the internal auditor should conduct appropriate testing to verify management responses. This involves re-performing procedures, reviewing documentation, and possibly observing operations to confirm that the corrective actions have been adequately executed and are effective. Simply seeking a management assurance declaration (Option B) or observing corrective measures (Option A) may not provide sufficient evidence of proper implementation. Following up during the next scheduled audit (Option C) may delay the verification process, potentially allowing risks to persist.
Reference:
IIA Standard 2500: Monitoring Progress.
IIA Practice Guide on Follow-up Processes in Internal Auditing.
質問 # 138
次の属性サンプリング方法のうち、買掛金元帳に転記された虚偽表示の合計を測定するために使用するのに最も適しているのはどれですか?
- A. ディスカバリー サンプリング
- B. 比例サイズ サンプリングの確率
- C. 古典的な変数サンプリング
- D. ストップ・オア・ゴー・サンプリング
正解：B
解説：
Probability-proportional-to-size (PPS) sampling, also known as monetary unit sampling, is most appropriate for measuring the total misstatement in an accounts payable ledger. This method is used to determine the likelihood of individual items being selected based on their size, with larger items having a higher probability of being selected. This is particularly useful in identifying overstatements and misstatements in financial records, such as accounts payable, where the monetary value of transactions is a critical factor.References:
* Institute of Internal Auditors (IIA), Practice Guide - Auditing Sampling.
質問 # 139
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